Подоходный налог - 2024
Рассмотрим наиболее существенные изменения, которые внесены в налоговое законодательство в 2024 г. в части подоходного налога.
Материалы по теме:
- Три примера по предоставлению стандартного налогового вычета на ребенка и иждивенца
- Перерасчеты подоходного налога, указываемые в сведениях о доходах
- Работник-инвалид: проверьте, правильно ли вы исчисляете «зарплатные» налоги в 2024 году
- Покупаем букеты живых цветов женщинам к 8 Марта: уплатит ли наниматель налоги в 2024 году?
- Стандартный налоговый вычет молодым специалистам – новшество 2024 года
- Сведения о доходах, полученных родственниками работников от организации в виде страховых взносов. Расходы на родственников возмещены работниками
Рассмотрим наиболее существенные изменения, которые внесены в налоговое законодательство в 2024 г. в части подоходного налога.
1. Ежегодное увеличение размеров стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208, подп. 1.1–1.3 п. 1 ст. 209 НК; пп. 94 и 95 ст. 1 Проекта) (см. табл. 1 и 2).
Таблица 1
Размеры стандартных налоговых вычетов
|
Плательщики, которым предоставляется стандартный налоговый вычет |
Размер стандартного налогового вычета в месяц, руб. |
|
|
в 2023 г. |
в 2024 г. |
|
|
Получающие доход, подлежащий налогообложению, в размере, не превышающем в 2024 г. 1 054 руб. в месяц (в 2023 г. – 944 руб.) |
156 |
174 |
|
Ликвидаторы последствий катастрофы на ЧАЭС; Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы и другие лица, указанные в подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК (относящиеся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
Имеющие детей в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев |
46 |
51 |
|
Родители, имеющие двоих и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов такого же возраста; вдовы (вдовцы), одинокие родители, приемные родители, опекуны или попечители (лица, относящиеся к двум и более указанным категориям) |
87 |
97 |
Таблица 2
Суммы доходов, в пределах которых может быть предоставлено освобождение от подоходного налога
|
Доходы, освобождаемые от подоходного налога |
Размер за налоговый период (год), руб. |
|
|
в 2023 г. |
в 2024 г. |
|
|
Доходы, которые не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей, в т.ч. материальная помощь, подарки, призы, путевки, полученные от каждого источника в течение налогового периода: |
||
|
по месту основной работы |
2 821 |
3 151 |
|
от иных организаций и индивидуальных предпринимателей |
186 |
208 |
|
Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями страховых услуг белорусских страховых организаций (за работников по месту основной работы, а также за ранее работавших у них пенсионеров) |
4 830 |
5 395 |
|
Доходы, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (в сумме от всех источников в течение налогового периода): • в результате дарения; • в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно |
9 338 |
10 431 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке пожертвования, получаемые инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей |
18 660 |
20 843 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29 и 30 ст. 208 НК) в денежной и натуральной форме |
1 200 |
1 340 |
2. Введен новый вид стандартного налогового вычета в размере 620 руб. в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих). Он будет предоставляться в течение установленного срока обязательной работы по распределению, но не более 7 лет с даты трудоустройства (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК; п. 95 ст. 1 ).
3. В части имущественного налогового вычета предусматривается, что при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом плательщиком без привлечения застройщика или подрядчика, не подлежат имущественному налоговому вычету расходы на приобретение оборудования, инструментов, машин, механизмов и приспособлений, используемых при таком строительстве (подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК; п. 97 ст. 1).
4. В отношении ставок подоходного налога предусматривается повышенное взимание подоходного налога с доходов физических лиц с высоким уровнем доходов.
Так, общеустановленная ставка подоходного налога в размере 13 % применяется до достижения доходов полученных от источников в Республике Беларусь в совокупности в виде дивидендов, выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, размера 200 тыс. руб. Суммы доходов, превышающие 200 тыс. руб., будут облагаться по ставке 25 % на основании декларации, подаваемой физическим лицом в налоговый орган не позднее 31 марта следующего за отчетным года (ст. 199 и 214, п. 1 ст. 219 НК; п. 92, 100 и 103 ст. 1 ).
5. Что касается сведений о доходах физических лиц, предоставляемых с 2023 г., то предполагается не включать в сведения доходы, выдаваемые в натуральной форме и освобождаемые от подоходного налога с физических лиц в соответствии с абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК (не по месту основной работы – в пределах 186 руб.) и в соответствии с п. 28-1 ст. 208 НК (подарки и призы победителям соревнований), в т.ч. и за 2023 г. (п. 6 ст. 85 НК; п. 36 ст. 1).
.png)
