Четыре примера стандартных налоговых вычетов в нестандартных ситуациях

Теги: Подоходный налог Стандартные вычеты

Юлия Ковальчук, налоговый консультант

Каждый работник в нашей стране, получающий доходы, облагаемые подоходным налогом, имеет право на стандартные налоговые вычеты (СНВ). В данном материале на 4 примерах рассмотрим, как и в каких случаях можно применять СНВ.

Пример 1

Предоставление СНВ для родителей и работающего студента старше 18 лет, получающего первое высшее образование

Ребенок старше 18 лет получает первое высшее образование на дневной форме обучения и одновременно работает (основное место работы, жены и детей не имеет).

Кто в данном случае имеет право на СНВ и в каком размере?

Пример 2

СНВ в размере 192 руб. – влияние матпомощи на налогооблагаемый доход

В августе 2025 г. работнику по месту основной работы начислены:

– зарплата в размере 900 руб.;

– премия – 100 руб.;

– материальная помощь (далее – матпомощь) в связи со сложным материальным положением – 700 руб. (иных выплат социального характера от данной организации работник в течение года не получал).

Имеет ли право работник на вычет в размере 192 руб.?

Пример 3

Предоставление СНВ при смене основного места работы в одном месяце

Работник 20 августа поменял место основной работы. У него двое детей до 18 лет и жена в декретном отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

Начисленная работнику за август:

– в организации № 1 зарплата – 1 500 руб.;

– компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в связи с увольнением – 500 руб.;

– в организации № 2 зарплата – 700 руб.

Как в данной ситуации применяются СНВ?

Пример 4

Предоставление СНВ родителям при обучении ребенка-студента в аспирантуре

Студент старше 18 лет обучается в аспирантуре на дневной форме обучения.