Подоходный налог-2019: как поменяются вычеты и льготы

07 декабря 2018

В начале каждого календарного года бухгалтер по заработной плате вносит изменения в программное обеспечение для правильного расчета подоходного налога или делает «годовую шпаргалку» по размерам стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. Они корректируются ежегодно с 1 января, и 2019 г. не исключение, так как на сайте Минфина Республики Беларусь размещен проект Налогового кодекса на 2019 г. (далее − проект НК на 2019 г.). В проекте НК на 2019 представлены новые размеры стандартных налоговых вычетов и предельных доходов, освобождаемых от подоходного налога. С ними мы предлагаем ознакомиться уже сегодня.

Размеры стандартных налоговых вычетов на 2019 год в соответствии с принятым Налоговым кодексом представлены здесь.

Суммы доходов, освобождаемых от подоходного налога, вы найдете в этом материале.

Внимание! Данный материал был опубликован на основании проекта Налогового кодекса на 2019 год.

Рассмотрим новые размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в 2019 г. и сравним их с действующими в 2018 г. (см. таблицу).

Размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу

Действующая статья Налогового кодекса (далее − НК) в 2018 г.	Размер вычетов		Статья проекта НК на 2019 г.
	2018 г.	2019 г.	Статья проекта НК на 2019 г.
Подп. 1.1 п. 1 ст. 164	102 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 руб. в месяц	110 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц	Подп. 1.1 п. 1 ст. 209
Часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 164	30 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	32 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	Часть первая подп. 1.2 п. 1 ст. 209
Части пятая, шестая подп. 1.2 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 164	57 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца – вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю	61 руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца – вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю	Части пятая – седьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209
Часть седьмая подп. 1.2 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 164	57 руб. в месяц на каждого ребенка – родителям, имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет	61 руб. в месяц на каждого ребенка – родителям, имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет	Части восьмая и девятая подп. 1.2 п. 1 ст. 209
Подп. 1.3 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 164	144 руб. в месяц для плательщиков, поименованных в подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК	155 руб. в месяц для плательщиков, поименованных в подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК. Внимание! Перечень граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет в указанном размере, в 2019 г. изменен	Подп. 1.3 п. 1 ст. 209

Справочно: на 2018 г. размеры стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу были установлены приложением 10 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).

Пример 1

Работнику за месяц начислена заработная плата 600,00 руб. Он воспитывает в полноценной семье двух несовершеннолетних детей.

Рассмотрим порядок расчета подоходного налога.

2018 г.:

(600,00 − 102,00 − 57,00 × 2) × 13 % = 49,92 руб.

2019 г.:

(600,00 − 110,00 − 61,0 × 2) × 13 % = 47,84 руб.

Суммы доходов, в пределах которых физические лица

освобождаются от подоходного налога

Доходы, освобождаемые от подоходного налога (далее − доходы)	Размер освобождаемого дохода (за налоговый период), руб.		На сколько увеличен размер дохода
	в 2019 г.	в 2018 г.	На сколько увеличен размер дохода
Доходы, которые не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей, в т.ч. материальная помощь, подарки, призы, путевки, полученные:
по месту основной работы	1 984	1 847	137
от профсоюзных организаций их членами	397	370	27
от иных организаций и индивидуальных предпринимателей	131	122	9
Стоимость детских путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь	833	776	57
Оплата организациями и индивидуальными предпринимателями страховых услуг белорусских страховых организаций (за работников по месту основной работы, а также за ранее работавших у них пенсионеров)	3 398	3 164	234

Изменения в предельных размерах доходов (подп. 1.10-1, 1.19, 1.19-1, 1.26 п. 1 ст. 163 НК; приложение 9 к Указу № 29; пп. 14, 23, 24, 36 ст. 208 проекта НК на 2019 г.).

Пример 2

Работнику предприятия выдано две путевки на детей в детский санаторий Республики Беларусь стоимостью 830,00 руб. каждая.

Рассмотрим порядок расчета подоходного налога.

2018 г.:

(830,00 × 2 − 776,00 × 2) × 13 % = 14,14 руб.

2019 г.:

(830,00 × 2 − 833,0 × 2) × 13 % = 0 руб.

Более подробно с проектом НК на 2019 г. можно ознакомиться на сайте Минфина Республики Беларусь (http://www.minfin.gov.by/upload/np/proekt/proekt_25072018.pdf).

Подпишитесь на рассылку зарплатных примеров и будьте в курсе всех налоговых изменений в 2019 году!

Подписаться на рассылку

Валерий ПОКЛОНСКИЙ, специалист в области налогообложения