Отражение суммы подоходного налога с «переходящих» отпускных и не только: отразим в декларации по подоходному налогу

Егор Моженин, специалист по налогообложению

В этом материале мы рассмотрим, как отразить сумму удержанного и перечисленного подоходного налога в декларации (расчете) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – декларация) с «переходящих» отпускных, а также разберемся, как отразить в декларации исправленные ошибки.

Пример 1

Работникам перечислены отпускные, отпуска приходятся на 2 разных месяца. Отразим сумму удержанного и перечисленного подоходного налога в декларации

Работникам организации выплачиваются отпускные, которые приходятся на 2 месяца. Подоходный налог уплачивается при выплате отпускных. При окончательном расчете сумма подоходного налога пересчитывается (так как работник может утратить право на стандартный налоговый вычет – 192 руб. (СНВ), если сумма дохода за месяц превысит 1 164 руб.).

Пример 2

Работникам перечислены отпускные, отпуска приходятся на 2 месяца. При перечислении подоходного налога допущены ошибки. Отразим суммы удержанного и перечисленного подоходного налога в декларации

Работникам организации выплачиваются отпускные, которые приходятся на 2 месяца. Подоходный налог уплачивается при выплате отпускных. При окончательном расчете сумма подоходного налога пересчитывается (так как работник может утратить право на СНВ – 192 руб., если сумма дохода за месяц превысит 1 164 руб.). При расчете подоходного налога бухгалтер допустил ошибки, которые исправил в отчетном периоде.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 28/ 2025.