Основные данные по работнице организации
1. Ф.И.О.: Королева Наталья Александровна; расчетный месяц – март 2019 г.
2. Количество дней по графику работы – 20 рабочих дней. Отработано (по табелю учета рабочего времени) – 5 рабочих дней.
3. Количество дней нетрудоспособности – 6 календарных дней (с 25.03 по 30.03.2019).
4. Количество дней трудового отпуска – 14 календарных дней (с 11.03 по 24.03.2019).
5. Месячный должностной оклад (с учетом повышений тарифного оклада) – 1 800,00 руб.
Дополнительный доход работницы (в марте 2019 г.)
6. Ежемесячная премия – 90,00 руб. (начислена пропорционально отработанному времени и прошла по лицевому счету в марте 2019 г.).
7. Трудовой отпуск – 675,80 руб.
8. Пособие по временной нетрудоспособности (общее заболевание) – 347,70 руб.
9. Вознаграждение по договору подряда – 500,00 руб.
10. Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях организации – 300,00 руб.
11. Единовременная выплата на оздоровление (матпомощь) – 255,00 руб. (в размере, определяемом коллективным договором (10 БВ)).
12. Подарок к 8 Марта (цветы) – 50,00 руб.
13. Денежная материальная помощь к 8 Марта – 100,00 руб.
Справочная информация
Количество детей до 18 лет – 2 детей.
Количество иждивенцев (ребенок 20 лет) – студент (обучающийся на 2-м курсе БГУ и получающий первое высшее образование).
Плательщик алиментов: в твердой денежной сумме – 150,00 руб. (на основании исполнительного листа из дохода работницы организация удерживает алименты на содержание нуждающихся в помощи нетрудоспособных родителей в твердой денежной сумме).
Ведомость начисления заработной платы по Королевой Н.А. за март 2019 г.
Ведомость удержаний по Королевой Н.А. за март 2019 г.
Итого заработок к выдаче за март 2019 г. по работнице Королевой Н.А. – 2 312,60 руб. (2 768,50 руб. – 455,90 руб.).
Налоги и отчисления из заработной платы, подлежащие к перечислению за март 2019 г., см. в табл. 1
Таблица 1
Примечания:
1. Подоходный налог:
1.1. материальная помощь признается объектом обложения подоходным налогом (подп. 1.1 ст. 196, п. 1 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК) и подлежит освобождению от подоходного налога по основаниям, установленным ст. 208 НК (см. табл. 2):
Таблица 2
1.2. сумма компенсации, выплачиваемая работнице за использование принадлежащего ей автомобиля, признается объектом обложения подоходным налогом (п. 4 ст. 208 НК);
1.3. стоимость подаренных живых цветов не является объектом для обложения подоходным налогом (подп. 2.4 ст. 196 НК);
1.4. с суммы больничного по общему заболеванию или по уходу за больным ребенком подоходный налог удерживается (подп. 1.7 ст. 197, п. 1 ст. 208 НК). С начисленного пособия по беременности и родам подоходный налог не исчисляется;
1.5. если физическое лицо получает доход по договору подряда от организации, являющейся местом его основной работы (службы, учебы), то оно вправе получить налоговые вычеты, установленные ст. 164, 165, подп. 1.1 ст. 166 НК (часть первая п. 3 ст. 164, часть первая п. 2 ст. 165, часть первая п. 2 ст. 166 НК).
При этом для целей применения вычетов, в т.ч. для определения права на стандартный налоговый вычет, суммируются все доходы, полученные физическим лицом по месту основной работы (службы, учебы): и сумма заработной платы, и сумма вознаграждения по договору подряда, и другие доходы, подлежащие налогообложению.
2. Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты плательщику предоставляет наниматель по месту основной работы (службы, учебы) (часть первая п. 2 ст. 209 НК).
Стандартный налоговый вычет в размере:
– 110,00 руб. в месяц – не применяем, так как начисленный доход работницы превысил установленный предел 665,00 руб. (подп. 1.1 ст. 209 НК);
– 32,00 руб. в месяц – ребенку-студенту 20 лет, получающему в дневной форме первое высшее образование. Вычет на студента предоставляется только на период учебы;
– 61,00 руб. в месяц – родителям, имеющим двоих и более детей до 18 лет.
3. Отчисления в ФСЗН:
3.1. взносы в ФСЗН не начисляйте на сумму компенсации работникам в целях возмещения затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренных гл. 9 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) (п. 3 Перечня № 115*). Сюда входит износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику. Размер и порядок выплаты данной компенсации определяются по договоренности с нанимателем (ст. 106 ТК);
____________________
* Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).
3.2. пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств ФСЗН;
3.3. на единовременную выплату на оздоровление при предоставлении трудового отпуска взносы в ФСЗН не начисляют (ст. 182 ТК, п. 7 Перечня № 115).
