Работник – участник общества: начисляем зарплату, выплачиваем дивиденды, удерживаем подоходный налог и отражаем его в декларации

Татьяна Кункевич, эксперт журнала

Начиная с 2022 г. организации представляют в МНС декларации по подоходному налогу, поэтому к расчету подоходного налога нужно подходить еще более ответственно. В нашей зарплатной истории разберемся с расчетом подоходного налога работнику, который одновременно является учредителем данной организации и получает дивиденды. Помимо расчета подоходного налога предлагаем ознакомиться с заполнением некоторых строк декларации по подоходному налогу.

Данные по работнику

Ф.И.О.: Крутой Андрей Васильевич.

Должность: заместитель директора, основное место работы; является участником общества (резидент Республики Беларусь).

Работа в организации: с 2007 г. на условиях трудового договора, заключенного на неопределенный срок.

Оклад работника: 2 900,00 руб.

Дети и иждивенцы: 2 несовершеннолетних ребенка (7 и 15 лет).

График работы: 5-дневная рабочая неделя с выходными днями в субботу и воскресенье.

Отчетный месяц: сентябрь 2022 г., по производственному календарю предусмотрено 22 рабочих дня (176 ч).

Работнику был предоставлен трудовой отпуск с 26.09.2022 по 09.10.2022 (14 календарных дней (далее – к.д.)) и начислены в сентябре отпускные – 1 358 руб., в т.ч.:

– за сентябрь (5 к.д.) – 485,00 руб.;

– за октябрь (9 к.д.) – 873,00 руб.

Отпускные выплачены 22.09.2022 за минусом исчисленного подоходного налога.

В III квартале 2022 г. в соответствии с решением собрания участников от 01.09.2022 по результатам за II квартал 2022 г. участнику общества начислены дивиденды в сумме 1 200 руб. Выплата дивидендов производилась (за минусом подоходного налога) 05.09.2022.

Произведем в табл. 1 начисления Крутому А.В. за сентябрь 2022 г.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер. Зарплата», № 19/2022.