Квартальная отчетность за II квартал 2025 г. - без лишнего стресса для бухгалтера!

Срок представления

Форма отчета

Представляется информация

Где почитать

Не позднее 21 июля 2025 г. (так как 20 июля выходной, воскресенье)

Декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

Налоговые агенты в налоговый орган по месту постановки на учет.

• Отражение суммы подоходного налога с аванса в декларации по подоходному налогу
• Подоходный налог с «переходящих» выплат: как отразить его в декларации?
• О расчете показателя средней численности работающих при заполнении налоговой декларации
• Стандартные налоговые вычеты превысили размер зарплаты. Можно ли перенести их остаток на другой месяц?
• Порядок исправления ошибок по заработной плате
• Предоставление стандартного вычета на детей-студентов

Декларация налогового агента по подоходному налогу 2025: что изменилось

1. Изменения в титульном листе декларации

1.1 Корректировка для нотариусов

Изменения касаются нотариусов, работающих в нотариальном бюро:

При прекращении нотариальной деятельности декларация подается не позднее 5 рабочих дней со дня аннулирования свидетельства.

В строке титульного листа указывается дата аннулирования свидетельства.

1.2 Корректировка для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП)

При прекращении деятельности в связи с созданием коммерческой организации - ИП обязаны подать декларацию не позднее даты, предшествующей дате государственной регистрации новой организации.

Обратите внимание! В титульном листе добавлена позиция для указания данного признака.

2. Изменения в разделе I части III декларации

2.1 Иностранные организации

С 2025 года филиалы иностранных организаций отнесены к постоянным представительствам (подп. 1.1 п. 1 ст. 180 НК*).

В разделе I части III теперь указывается место деятельности через представительство, а не через обособленное подразделение.

Филиалы отражаются в отдельной строке, соответствующей подп. 1.1 п. 1 ст. 180 НК.

2.2 Редакционные правки

В строке 1 раздела I части III внесены изменения для приведения в соответствие с п. 6 ст. 216 НК (п. 1 постановления № 4, абз. 3 ч. 4 п. 70-5 Инструкции № 2**).

3. Примечание к форме декларации

В подстрочном примечании <3> к форме декларации уточнено определение термина «филиал»:

Исключено указание на организационную структуру Белорусской нотариальной палаты, не наделенную правами юрлица.

Документы: *Налоговый кодекс Республики Беларусь, далее – НК;

**Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – Постановление № 2)

Не позднее 21 июля 2025 г. (так как 20 июля выходной, воскресенье)

Отчет 4-фонд

Страхователями, являющиеся плательщиками обязательных страховых взносов.

• Отражение в отчетности дополнительного свободного дня для родителей детей-инвалидов до 18 лет
• Пособия при рождении второго ребенка в период отпуска по беременности и родам: назначим и отразим в отчетности
• Работник отработал рабочий день, а вечером получил травму на даче и открыл больничный. Назначим пособие
• ФСЗН проинформировал о типичных нарушениях, найденных при проверках
• Заполнение сведений по ДНПС в отчете 4-фонд
• Порядок исправления ошибок по заработной плате
• Обнаружена ошибка в отчете 4-фонд. Можно ли внести изменения после завершения отчетного периода?
• Изменения в заполнении данных о пособиях по уходу за детьми до 3 лет в отчете 4-фонд с 01.01.2025 года
• ФСЗН о заполнении строк 01, 04 и 54 в отчете 4-фонд

На 2025 г. форма отчета 4-фонд утверждена постановлением № 93***.

Отчет 4-фонд: важные моменты подачи в 2025 году

Отчет 4-фонд представляют все работодатели, которые являются плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Это необходимо делать при наличии в отчетном периоде:

• работающих граждан;
• начислений (доначислений) выплат в их пользу;
• перечислений платежей в бюджет фонда;
• произведенных расходов за счет средств бюджета фонда;
• задолженности по платежам в бюджет фонда.

Кто и как подает отчет?

Если среднесписочная численность работников более 5 человек, отчет подается в виде электронного документа с электронной цифровой подписью через «Личный кабинет плательщика взносов» на корпоративном портале Фонда социальной защиты населения.

Если среднесписочная численность 5 человек и менее, а также у правопреемников реорганизованных работодателей, отчет можно подать в электронной форме через тот же ресурс.

Порядок нумерации отчетов

На титульном листе отчета в графе 3 указывается порядковый номер (от 1 до 99) за отчетный период.

Например: Первый направленный отчет – номер 1. Если представляется скорректированный отчет за тот же период – номера 2, 3 и так далее.

Формат и сроки подачи

Данные в отчете указываются на основании документов бухгалтерского учета, нарастающим итогом в белорусских рублях, с двумя десятичными знаками после запятой.

Если последний день подачи отчета выпадает на нерабочий день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

Документ: ***Указания по заполнению формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь», утвержденные постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 20.11.2024 № 93 «О ведомственной отчетности на 2025 год» (далее – Указания № 93, Постановление № 93).

Не позднее 31 июля 2025 г.

Форма ПУ-3

Страхователями сведений за отчетный квартал

• Отражение в отчетности дополнительного свободного дня для родителей детей-инвалидов до 18 лет
• Пособия при рождении второго ребенка в период отпуска по беременности и родам: назначим и отразим в отчетности
• Бухгалтер подала форму ПУ-3 по договору подряда и ошиблась в указании номера договора. Что делать?
• Премия к профессиональному празднику: нужно ли исчислять «зарплатные» налоги?
• С физлицом заключен гражданско-правовой договор. Представлен листок нетрудоспособности. Нужно ли назначенное пособие по временной нетрудоспособности сравнивать с максимальным размером?
• Как заполнить форму ПУ-3 при наступлении временной нетрудоспособности, если договор подряда переходит с одного года на другой?
• Работающий по ГПД: составим форму ПУ-3 – есть важные нюансы
• Исправление ошибки в форме ПУ-3 по ГПД, если не совпадают периоды по коду вида деятельности «ДОГОВОР»
• Должен ли период по коду вида деятельности «ВЗНОСЫВРЕМ» включать выходные дни, следующие за днем отпуска без сохранения заработной платы?
• Заполнение ПУ-3 в отношении застрахованных лиц, заключивших договор с РУП «Стравита»

С 1 января 2025 г. изменился порядок представления индивидуальных сведений по форме ПУ-3 на работников, занятых по гражданско-правовым договорам (ГПД).

Сроки подачи формы ПУ-3 по ГПД:

- не позднее 5 календарных дней с даты заключения ГПД.

- для вновь созданных субъектов хозяйствования - не позднее 15 календарных дней с момента государственной регистрации в ЕГРЮЛ.

- при начислении вознаграждения по ГПД - один раз в квартал, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

(Основание: абз. 3 ч. 1 п. 16 Правил индивидуального учета в системе социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

Заполнение графы «Отчетный период»

Квартал, если вознаграждение не начислено:

Указывается квартал, к которому относится дата заключения ГПД.

Квартал, если вознаграждение начислено:

Указывается квартал, на который приходится сумма вознаграждения.

Дополнительные сведения о стаже

В разделе 2 «Дополнительные сведения о стаже» формы ПУ-3 при необходимости изменения периода ГПД представляются формы ПУ-3 (тип формы - исходная) за максимальный отчетный квартал в каждом отчетном году.

Если вознаграждение начислено, отражаются:

Весь период действия ГПД.

Период, за который уплачены обязательные страховые взносы.

Период действия ГПД

Период действия ГПД может охватывать разные отчетные годы. При наличии сведений о начислениях допускается оформление одной записью всего периода по коду вида деятельности «ДОГОВОР».

Уточнение порядка заполнения форм ПУ-3 при выявлении нарушений

С 1 января 2025 г. уточнен порядок заполнения форм ПУ-3 на граждан, у которых выявлены случаи умышленного не начисления и неуплаты взносов в ФСЗН («зарплата в конвертах»).

Особенности заполнения формы ПУ-3 в таких случаях:

Выплаты отражаются по коду застрахованного лица «52» (граждане с выявленным фактом умышленного не начисления и неуплаты взносов). Иные начисления по данному сотруднику указываются по коду застрахованного лица «01».

Не позднее 31 июля 2025 г.

Форма ПУ-6

страхователями сведений за отчетный квартал, но не ранее сдачи форм ПУ-3

• Заполнение индивидуальных сведений на пенсионное страхование в форме ПУ-6 при работе в особых условиях труда
• Комментарий ФСЗН: сведения о ППС в отчетности
• Работа с особыми условиями труда: учет неполного рабочего дня в форме ПУ-6
• Алгоритм предоставления ПУ-6 правопреемником реорганизованного работодателя

Форма ПУ-6 (исходная)

Подается после представления формы ПУ-3 в течение месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форма ПУ-6 (отменяющая и корректирующая)

Подается при возникновении необходимости внесения изменений или отмены ранее представленных данных.

Форма ПУ-6 (назначение пенсии)

Подается в случаях:

Оформления документов для назначения или перерасчета пенсии:

- трудовой пенсии по возрасту за работу с особыми условиями труда.

- трудовой пенсии за выслугу лет.

- профессиональной пенсии.

Достижения застрахованным лицом пенсионного возраста.

Увольнения работника, достигшего пенсионного возраста в текущем периоде.

Срок подачи:

• При назначении пенсии - в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления работодателю или в орган социальной защиты.
• При достижении пенсионного возраста или увольнении - не позднее месяца после достижения пенсионного возраста или увольнения.
• Особый случай подачи формы ПУ-6 (исходная).
• Если застрахованное лицо продолжает работать после подачи формы ПУ-6 (назначение пенсии), в месяце, следующем за отчетным кварталом, подается форма ПУ-6 (исходная).